2018 foi um ano emocionante no que diz respeito ao cumprimento da regulamentação relativa ao imposto sobre vendas. 2019 promete ser igual.
Os especialistas em impostos sobre vendas recordarão 2018 como o ano em que o Supremo Tribunal dos Estados Unidos revogou a regra da presença física que, durante décadas, impediu os estados de tributar as vendas à distância. A decisão do tribunal no processo Dakota do Sul contra Wayfair, Inc. (21 de junho de 2018) permite que os estados exijam que um vendedor à distância com «contactos económicos e virtuais» no estado (nexo económico) recolha e remeta o imposto sobre vendas, mesmo que não tenha presença física no estado.
Isto é algo de enorme, e levará meses — se não anos — até que todas as consequências da decisão se concretizem.
As repercussões do caso Wayfair
No final de 2018, mais de 30 estados e Washington, D.C. tinham adotado políticas de nexo económico, incluindo dois gigantes: a Califórnia e o Texas. As repercussões da decisão Wayfair irão certamente continuar em 2019.
Vários estados já apresentaram projetos de lei relativos ao nexo económico para apreciação em 2019, incluindo o Arkansas, o Missouri e a Virgínia. Entretanto, estão a ser analisadas medidas de simplificação do imposto sobre vendas no Texas, uma vez que o «Lone Star State» conta com mais de 1 500 jurisdições fiscais locais.
Embora o caso Wayfair tenha sido desencadeado por uma lei de nexo económico, a decisão não impede os estados de obter receitas fiscais provenientes de vendas à distância através de diferentes vias; limita-se apenas a pôr fim à regra da presença física. Assim, os estados poderão adotar uma variedade de leis relativas ao imposto sobre vendas de vendedores à distância em 2019, incluindo o nexo de afiliados, o nexo de cliques ou o nexo de cookies ou software.
Além disso, é provável que mais estados venham a exigir que os facilitadores de plataformas de comércio eletrónico cobrem e repassem o imposto sobre vendas em nome dos seus vendedores terceiros. O que é que isto significará para as empresas que vendem através de vários canais? Há boas hipóteses de descobrirmos isso em 2019.
Uma lei do Congresso?
Será que o rápido crescimento do «nexus económico» e de outras leis relativas ao imposto sobre vendas de vendedores à distância irá inspirar o Congresso a abordar esta questão? Talvez. O Congresso nunca concordaria em alargar a autoridade fiscal dos estados às vendas à distância, mas poderia chegar a um consenso para a limitar. Já foram apresentados alguns projetos de lei que visam precisamente isso.
O imposto sobre vendas não se resume apenas às vendas à distância
A recém-adquirida liberdade dos estados para tributar vendas à distância não é a única notícia sobre o imposto sobre vendas que está a fazer manchetes. É de esperar que, em 2019, se verifique o seguinte:
- Mais estados aplicam o nexo económico a outros impostos. O Texas já está a analisar como o nexo económico afeta o imposto de franquia. É de esperar que outros estados sigam essa direção.
- Mais impostos sobre os serviços de streaming. À medida que mais pessoas recorrem ao streaming para o seu entretenimento, mais estados irão procurar tributar esses serviços.
- Mais impostos sobre os «pecados». Alguns estados irão alterar a forma como tributam produtos como o álcool e o tabaco; outros poderão começar a tributar produtos recentemente legalizados, como a marijuana.
- Mais alterações na tributação de produtos. Em 2019, mais estados poderão isentar determinados produtos, como tampões, por se tratarem de bens essenciais. Outros poderão aplicar uma taxa mais elevada a produtos como os refrigerantes, por representarem um risco para a saúde. E alguns estados poderão isentar produtos e serviços relativamente novos simplesmente porque nunca foram tributados anteriormente.
- Alterações nas taxas: Haverá certamente muitas.
Existem muitas incertezas na vida e no que diz respeito ao cumprimento das obrigações fiscais em matéria de imposto sobre vendas. Mas uma coisa é certa: 2019 trará muitas alterações no imposto sobre vendas.
