2018 var et spennende år for å overholde forskriftene om omsetningsavgift. 2019 lover å bli det samme.
Merverdiavgiftsentusiaster vil huske 2018 som året da USAs høyesterett opphevet regelen om fysisk tilstedeværelse som i flere tiår hindret stater i å beskatte fjernsalg. Rettens avgjørelse i South Dakota v. Wayfair, Inc. (21. juni 2018) tillater stater å kreve at en fjernselger med «økonomiske og virtuelle kontakter» i staten (økonomisk tilknytning) skal innkreve og betale merverdiavgift, selv om vedkommende ikke har noen fysisk tilstedeværelse i staten.
Dette er enormt, og det vil ta måneder – om ikke år – før de fulle konsekvensene av avgjørelsen blir virkelighet.
Nedfall fra Wayfair
Ved utgangen av 2018 hadde mer enn 30 stater og Washington, DC, vedtatt økonomiske tilknytningspolitikker, inkludert to giganter, California og Texas. Konsekvensene av Wayfair-avgjørelsen vil garantert fortsette i 2019.
Flere stater har allerede fremmet lovforslag om økonomisk tilknytning til behandling i 2019, inkludert Arkansas, Missouri og Virginia. I mellomtiden vurderes tiltak for forenkling av omsetningsavgift i Texas fordi Lone Star State har mer enn 1500 lokale skattejurisdiksjoner.
Selv om Wayfair-saken ble utløst av en lov om økonomisk tilknytning, hindrer ikke avgjørelsen stater i å forfølge inntekter fra fjernsalgsavgift via forskjellige ruter; alt den gjør er å sette en stopper for regelen om fysisk tilstedeværelse. Dermed kan stater forfølge en rekke lover om salgsavgift for fjernselgere i 2019, inkludert tilknyttet tilknytning , klikk-gjennom-tilknytning eller informasjonskapsler eller programvare-tilknytning .
Videre vil sannsynligvis flere stater kreve at markedsplasstilretteleggere innkrever og betaler merverdiavgift på vegne av sine tredjepartsselgere. Hva vil dette bety for bedrifter som selger gjennom flere kanaler? Det er stor sjanse for at vi finner det ut i 2019.
En lov fra Kongressen?
Vil den raske veksten av økonomisk tilknytning og andre skattelover for fjernsalg inspirere Kongressen til å ta opp saken? Kanskje. Kongressen kunne aldri blitt enige om å utvide statens skattemyndighet til fjernsalg, men den kan komme sammen for å begrense den. En håndfull lovforslag som søker å gjøre nettopp det, er allerede fremmet.
Det er mer ved merverdiavgift enn fjernsalg
Statenes nyvunne frihet til å beskatte fjernsalg er ikke de eneste nyhetene om salgsavgift som skaper overskrifter. Forvent å se følgende i 2019:
- Flere stater anvender økonomisk tilknytning til andre skatter. Texas ser allerede på hvordan økonomisk tilknytning påvirker franchiseskatt. Forvent at andre stater vil bevege seg i samme retning.
- Mer skatt på strømmetjenester. Etter hvert som flere strømmer underholdningen sin, vil flere stater vurdere å beskatte disse tjenestene.
- Mer skatt på synder. Noen stater vil endre måten de beskatter produkter som alkohol og tobakk på; andre kan begynne å beskatte nye lovlige produkter som marihuana.
- Flere endringer i produktavgiftsplikten. I 2019 kan flere stater frita visse produkter som tamponger fordi de er essensielle. Andre kan ilegge produkter som brus en høyere sats fordi de utgjør en helserisiko. Og noen stater kan frita nyere produkter og tjenester rett og slett fordi de aldri har blitt beskattet før.
- Prisendringer: Det blir helt sikkert mange.
Det er mange usikkerhetsmottakere i livet, og når det gjelder å overholde momsreglene. Men én ting er sikkert: 2019 vil bringe mange endringer i momsreglene.
