Schätzungen zufolge können etwa 13 % des Umsatzes eines Unternehmens in überschüssigem Betriebskapital gebunden sein. Durch die Freisetzung dieses Kapitals steht mehr Liquidität für notwendige Investitionen oder zum Abbau von Schulden zur Verfügung.
Die Finanzdaten Ihres Unternehmens können Ihnen wertvolle Einblicke in die Effizienz Ihrer Geschäftsabläufe liefern. Drei Bereiche, die es zu messen gilt, sind: Wie lange verbleibt der Lagerbestand im Unternehmen, bevor er verkauft wird? Wie lange dauert es, bis Sie Zahlungen von Kunden erhalten? Und wie lange dauert es, bis Sie Ihre Lieferanten bezahlen? Die gängigen Leistungskennzahlen (KPIs) sind:
Days Sales Outstanding (DSO) – Durchschnittliche Zahlungsfrist für ausstehende Forderungen. Ein niedriger DSO-Wert bedeutet, dass Ihr Unternehmen weniger Tage benötigt, um Forderungen einzutreiben, während ein hoher DSO-Wert darauf hindeutet, dass Sie Ihren Kunden auf Kredit verkaufen und länger brauchen, um die Forderungen einzutreiben.
Lagerumschlagsdauer (DII) – Durchschnittliche Anzahl der Tage, die der Lagerbestand bis zum Verkauf im Unternehmen verbleibt. Eine niedrige DII bedeutet, dass weniger Kapital im Lagerbestand gebunden ist. Für Dienstleistungsunternehmen ist der Lagerbestand möglicherweise nicht von Bedeutung. Stattdessen können Sie eine Kennzahl heranziehen, die angibt, wie lange es dauert, bis Dienstleistungen erbracht sind (beispielsweise die durchschnittliche Zeitspanne von der Auftragserteilung bis zur Lieferung).
Days Payable Outstanding (DPO) – Durchschnittliche Anzahl der Tage, die bis zur Bezahlung der Lieferanten vergehen. Ein höherer DPO-Wert kann darauf hindeuten, dass Ihr Unternehmen in der Lage ist, Zahlungen aufzuschieben und Liquidität zu schonen.
Die Berechnung und Nachverfolgung dieser Kennzahlen klingt zwar nach einer guten Idee, kann aber sehr aufwendig sein. Mit Business Intelligence lassen sich die Kennzahlen kontinuierlich und einfach einsehen, sodass Sie Trends und die Ursachen von Problemen schnell erkennen können. So können Sie beispielsweise die Entwicklung aller Kennzahlen für einen bestimmten Zeitraum vergleichen und die prozentuale Abweichung gegenüber dem Vorjahreszeitraum anzeigen.
Business Intelligence kann Ihnen zudem dabei helfen, die Details hinter der Berechnung von Kennzahlen zu erkennen. So lässt sich beispielsweise die Lagerdauer anhand der Kosten des Lagerbestands und der Kosten der verkauften Waren aus dem Hauptbuch ermitteln.
Lagerumschlagsdauer = (Lagerbestand / Wareneinsatz) * Anzahl der Tage im Berichtszeitraum
Pivot-Tabellen können aufzeigen, wie dies berechnet wird, und welche Hauptbuchkonten jeweils zum Lagerbestand oder zu den Wareneinkaufskosten beitragen.
All diese Kennzahlen fließen in denCash Conversion Cycle(CCC) ein. Der CCC gibt an, wie lange Ihr Unternehmen benötigt, um eingesetzte Ressourcen in liquide Mittel umzuwandeln.
Cash-Conversion-Zyklus = Lagerdauer + Forderungslaufzeit – Verbindlichkeitslaufzeit
Nehmen wir zum Beispiel an, Ihr Unternehmen kann seine Produkte so schnell verkaufen, dass Ihre Lagerumschlagsdauer sieben Tage beträgt. Und wenn Sie ein Produkt verkaufen, verlangen Sie von Ihren Kunden, dass sie innerhalb von zehn Tagen bezahlen. Außerdem können Sie die für die Herstellung Ihrer Produkte benötigten Ressourcen bei Lieferanten einkaufen, bei denen die Zahlungsfrist dreißig Tage beträgt.
Cash-Conversion-Zyklus = 7 + 10 – 30 = –13
Das ist von Vorteil, da Sie dreizehn Tage Zeit haben, das Geld zu nutzen, bevor es an Ihren Lieferanten fällig wird. Sie könnten diesen Zeitraum nutzen, um in zusätzliches Kapital zu investieren oder Zinsen zu erzielen. Wenn Ihre Lieferanten Skonti anbieten, könnten Sie diese Einsparungen durch vorzeitige Zahlungen ebenfalls nutzen.
